Opodatkowanie Dochodów z Działalności Gospodarczej GEWERBE Zarejestrowanej w Niemczech Bez Stałego Zakładu

Wielu Polaków prowadzi działalność gospodarczą w Niemczech, nie posiadając tam stałego zakładu. Warto zrozumieć, jak takie dochody powinny być rozliczane w Polsce oraz co oznacza brak stałego zakładu w kontekście opodatkowania, szczególnie w branży opieki nad seniorami.

Czym jest „stały zakład”?

„Stały zakład” to pojęcie używane w przepisach podatkowych, które odnosi się do stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej. Definicja stałego zakładu jest kluczowa, ponieważ decyduje o tym, gdzie dochody z działalności są opodatkowane.

Kryteria stałego zakładu

W ogólnym ujęciu, stały zakład może obejmować:

• Biura: Miejsce, gdzie przedsiębiorca wykonuje swoje obowiązki zawodowe i podejmuje decyzje dotyczące działalności.
• Sklepy lub punkty sprzedaży: Fizyczne lokalizacje, w których odbywa się sprzedaż towarów lub usług.
• Warsztaty: Miejsca, w których odbywa się produkcja lub naprawa towarów.

Brak stałego zakładu

Jeśli Twoja działalność gospodarcza w Niemczech nie spełnia tych kryteriów, to nie masz tam stałego zakładu. Przykłady sytuacji, w których nie można uznać działalności za prowadzoną w ramach stałego zakładu, to:

• Pracownicy wykonujący usługi zdalnie, bez stałej lokalizacji w Niemczech.
• Prowadzenie działalności tylko w oparciu o umowy o dzieło lub zlecenie, bez fizycznej obecności w Niemczech.

W kontekście branży opieki nad seniorami, osoba, która prowadzi działalność gospodarczą jako opiekun domowy dla seniorów, może rejestrować działalność (Gewerbe) w Niemczech. Jeżeli jednak wykonuje usługi bez stałej bazy w Niemczech, dochody z tej działalności będą opodatkowane w Polsce.

Opodatkowanie dochodów z działalności bez stałego zakładu

Zasady ogólne

Dochody uzyskane z działalności wykonywanej osobiście w Niemczech, takie jak usługi opiekuńcze dla seniorów, są opodatkowane w Polsce, gdyż nie ma tam stałego zakładu. Oznacza to, że jako podatnik jesteś zobowiązany do rozliczenia tych dochodów w Polsce.

Współpraca między Polskim a Niemieckim Urzędem Skarbowym

Warto pamiętać, że Polski Urząd Skarbowy współpracuje z niemieckimi organami podatkowymi, które przekazują informacje o dochodach uzyskanych przez polskich obywateli. Ukrywanie dochodów przed fiskusem może wiązać się z poważnymi konsekwencjami. W przypadku kontroli, które mogą wynikać z wymiany informacji, możesz być zobowiązany do zapłaty zaległego podatku oraz odsetek za zwłokę.

Wypełnienie formularza PIT-36

Aby prawidłowo rozliczyć dochody w formularzu PIT-36, postępuj zgodnie z poniższymi krokami:

1. Przelicz dochód na PLN: Użyj kursu NBP z dnia uzyskania dochodu lub z dnia zamknięcia roku podatkowego. Przykład: Jeśli Twój dochód wynosił 12 217 EUR, a kurs wynosił 4,5 PLN/EUR, to przeliczony dochód wynosi około 54 976,50 PLN.
2. Wypełnienie sekcji D.2: Dochód z Niemiec wpisujesz w sekcji dotyczącej „Przychodów z innych źródeł”.
3. Obliczenie podatku: Dochody te podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej w Polsce, z aktualnymi stawkami wynoszącymi 12% i 32%.

Koszty uzyskania przychodu

Warto pamiętać, że masz prawo do odliczenia kosztów uzyskania przychodu, co może obniżyć Twoją podstawę opodatkowania. Koszty te powinny być udokumentowane i związane bezpośrednio z prowadzoną działalnością, takimi jak koszty dojazdu do miejsca pracy, materiały wykorzystywane w pracy, czy składki na ubezpieczenia.

Dlaczego warto zrozumieć zasady opodatkowania?

Znajomość zasad opodatkowania dochodów z działalności zarejestrowanej w Niemczech, bez stałego zakładu, jest kluczowa dla uniknięcia problemów z urzędami skarbowymi. Dzięki prawidłowemu rozliczeniu można uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji, takich jak kary finansowe czy kontrole podatkowe.

Podsumowanie

Prowadzenie działalności gospodarczej w Niemczech bez stałego zakładu, szczególnie w branży opieki nad seniorami, wiąże się z koniecznością rozliczenia dochodów w Polsce. Kluczowe jest, aby zrozumieć definicję stałego zakładu oraz zasady dotyczące opodatkowania dochodów uzyskanych w takim kontekście. Prawidłowe wypełnienie formularza PIT-36 oraz uwzględnienie kosztów uzyskania przychodu pozwoli na efektywne i zgodne z prawem rozliczenie dochodów.

Jeśli masz pytania lub potrzebujesz pomocy w rozliczeniu dochodów z Niemiec, skontaktuj się z nami! Nasz zespół ekspertów jest tutaj, aby Ci pomóc.