Zaświadczenie EWR (Europejskiego Obszaru Gospodarczego) jest dokumentem, który odgrywa kluczową rolę w międzynarodowych rozliczeniach podatkowych. Osoby pracujące za granicą, które chcą skorzystać z ulg podatkowych w Niemczech, często muszą przedstawić ten dokument, aby udowodnić wysokość swoich dochodów uzyskanych w innych krajach Unii Europejskiej, Norwegii, Islandii lub Liechtensteinie. W tym artykule wyjaśnimy, czym jest zaświadczenie EWR, kto powinien je dostarczyć oraz jakie przepisy prawne regulują jego użycie.
- Czym jest zaświadczenie EWR?
- Kto musi dostarczyć zaświadczenie EWR?
- Podstawy prawne zaświadczenia EWR
- Kiedy nie musisz dostarczać zaświadczenia EWR?
- Jak wypełnić i dostarczyć zaświadczenie EWR?
- Podsumowanie
Czym jest zaświadczenie EWR?
Zaświadczenie EWR to dokument, który służy do potwierdzenia wysokości dochodów uzyskanych poza granicami Niemiec, ale w obrębie Europejskiego Obszaru Gospodarczego. Jest ono wymagane, aby niemiecki urząd skarbowy mógł uwzględnić te dochody przy ustalaniu stawki podatkowej (tzw. wyłączenie z progresją), która ma zastosowanie w przypadku osób o nieograniczonym obowiązku podatkowym.
Kto musi dostarczyć zaświadczenie EWR?
Zaświadczenie EWR musi dostarczyć każda osoba, która:
- Pracuje lub uzyskuje dochody w innych krajach EOG i chce być traktowana jako osoba o nieograniczonym obowiązku podatkowym w Niemczech.
- Chce skorzystać z ulg podatkowych związanych z osobistą sytuacją (np. ulga na dzieci, małżeństwo), ale osiąga dochody zarówno w Niemczech, jak i poza nimi.
Dokument ten jest niezbędny do udowodnienia, że dochody uzyskane za granicą spełniają wymagania pozwalające na zastosowanie preferencyjnych stawek podatkowych w Niemczech.
Podstawy prawne zaświadczenia EWR
Podstawą prawną wymogu składania zaświadczenia EWR są przepisy Einkommensteuergesetz (EStG), a w szczególności:
- § 1 ust. 3 EStG – odnosi się do osób o nieograniczonym obowiązku podatkowym, które osiągają dochody za granicą.
- § 32b EStG – określa zasady ustalania stawki podatkowej z uwzględnieniem dochodów uzyskanych za granicą, stosując tzw. metodę wyłączenia z progresją.
Zgodnie z tymi przepisami, podatnik może być zobowiązany do przedstawienia zaświadczenia o dochodach uzyskanych w krajach EOG, aby móc skorzystać z korzystnych zasad opodatkowania.
Kiedy nie musisz dostarczać zaświadczenia EWR?
Jeśli jesteś opodatkowany w Niemczech jako osoba o ograniczonym obowiązku podatkowym (beschränkte Steuerpflicht), nie musisz dostarczać zaświadczenia EWR. Ograniczony obowiązek podatkowy dotyczy sytuacji, w której uzyskujesz dochody wyłącznie z Niemiec, a twoje dochody zagraniczne nie są brane pod uwagę przy obliczaniu podatku w Niemczech. W takim przypadku zaświadczenie EWR nie jest wymagane.
Jak wypełnić i dostarczyć zaświadczenie EWR?
Wypełnianie i dostarczenie zaświadczenia EWR może wydawać się skomplikowane, ale oto kilka prostych kroków:
- Wypełnienie formularza – formularz EWR można uzyskać w niemieckim urzędzie skarbowym (Finanzamt). Wypełnia się go danymi dotyczącymi dochodów uzyskanych za granicą.
- Potwierdzenie w kraju uzyskania dochodów – formularz musi zostać potwierdzony przez urząd skarbowy w kraju, w którym uzyskałeś dochody (np. Polska, Czechy, Austria).
- Złożenie dokumentu w Finanzamt – Po uzyskaniu potwierdzenia, dokument należy dostarczyć do niemieckiego urzędu skarbowego, który rozlicza twoje podatki.
Pamiętaj, aby dostarczyć zaświadczenie przed upływem terminu składania deklaracji podatkowej, aby uniknąć opóźnień lub nieprawidłowego naliczenia podatku.
Podsumowanie
Zaświadczenie EWR jest kluczowym dokumentem w międzynarodowych rozliczeniach podatkowych, zwłaszcza dla osób pracujących lub uzyskujących dochody za granicą. Wymagane jest dla osób starających się o nieograniczony obowiązek podatkowy w Niemczech i umożliwia korzystanie z ulg podatkowych, a także stosowanie preferencyjnych stawek opodatkowania. Dostarczenie prawidłowo wypełnionego zaświadczenia EWR może ułatwić proces rozliczenia podatkowego, a także zoptymalizować wysokość podatku do zapłaty.
Artykuł został przygotowany we współpracy ze specjalistami z e-podatki.eu i ma charakter informacyjny. Nie stanowi wykładni prawa ani porady prawnej. Firma nie ponosi odpowiedzialności za decyzje podjęte na podstawie powyższego artykułu.
Dodaj komentarz