Zrozumienie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
Polska i Niemcy podpisały umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, która ma na celu zapobieganie sytuacji, w której te same dochody byłyby opodatkowane w obu krajach. Zasadniczo umowa ta określa, w którym kraju należy zapłacić podatek dochodowy w zależności od tego, gdzie dochód został uzyskany i gdzie mieszkasz.
Zasada ogólna:
- Dochody z pracy wykonywanej w Niemczech będą opodatkowane w Niemczech, ponieważ to tam faktycznie świadczysz pracę.
- Dochody z innych źródeł (np. wynajem nieruchomości) mogą podlegać opodatkowaniu w Polsce, zależnie od miejsca, gdzie uzyskujesz dochód.
W przypadku pracy za granicą, musisz zgłosić te dochody w Polsce, ale możesz skorzystać z tzw. metody wyłączenia z progresją, która pozwala na uniknięcie podwójnego opodatkowania.
Zgłoszenie dochodów w polskim zeznaniu rocznym PIT-36 ZG
Aby rozliczyć dochody z Niemiec, musisz je uwzględnić w polskim zeznaniu podatkowym. W Polsce używa się formularzy PIT-36 ZG
- PIT-36: Jest to formularz dla osób, które uzyskują dochody z zagranicy, w tym z Niemiec. Będziesz musiał podać wysokość dochodów uzyskanych w Niemczech.
Do PIT-36 będziesz musiał załączyć również PIT/ZG – formularz, w którym wykazujesz dochody uzyskane za granicą.
Wykazanie dochodów z Niemiec PIT/ZG
W formularzu PIT/ZG należy wykazać dochody uzyskane z Niemiec. W tym celu:
- Podajesz wysokość dochodów (w złotówkach) uzyskanych w Niemczech.
- Należy przeliczyć dochody i zapłacony podatek na złote polskie, używając średniego kursu NBP z dnia uzyskania dochodu.
Kredyt podatkowy lub metoda wyłączenia z progresją
W zależności od dochodów i zasadności rozliczenia, masz dwie opcje na uniknięcie podwójnego opodatkowania:
a. Metoda wyłączenia z progresją
Dochody uzyskane za granicą (np. w Niemczech) są zwolnione z opodatkowania w Polsce, ale uwzględnia się je w obliczeniach progresji podatkowej. Oznacza to, że choć dochody z Niemiec nie będą opodatkowane w Polsce, to wpływają na wysokość Twojego rocznego dochodu, a tym samym mogą podnieść stawkę podatkową na dochody uzyskane w Polsce. Działa to w ten sposób, że wylicza się Twój całkowity dochód, a następnie ustala się odpowiednią stawkę podatkową.
b. Kredyt podatkowy
Jeśli płaciłeś podatek dochodowy w Niemczech, możesz skorzystać z tzw. kredytu podatkowego. Oznacza to, że kwota zapłaconego podatku w Niemczech może zostać odliczona od podatku należnego w Polsce. Taki kredyt pozwala na uniknięcie podwójnego opodatkowania, ale należy wykazać zapłacony podatek w Niemczech i prawidłowo przeliczyć go na polską walutę.
Przykład obliczenia podatku
Załóżmy, że zarobiłeś w Niemczech 30 000 EUR i zapłaciłeś 5 000 EUR podatku dochodowego. Po przeliczeniu na złote polskie, Twoje dochody będą wynosić np. 135 000 zł, a zapłacony podatek to 22 500 zł. W Polsce te dochody będą uwzględniane w obliczeniach podatkowych, ale możesz skorzystać z metody wyłączenia z progresją.
Terminy składania deklaracji
Deklarację podatkową w Polsce należy złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
Podsumowanie
Rozliczenie dochodów z Niemiec w Polsce wymaga uwzględnienia zasad umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz odpowiednich formularzy podatkowych PIT-36/ZG. Dzięki tym dokumentom można uniknąć podwójnego opodatkowania i skorzystać z metod wyłączenia z progresją.
Dodaj komentarz