W Niemczech, podobnie jak w wielu innych krajach, pracownicy mogą odliczać tzw. koszty uzyskania przychodu (Werbungskosten) od swojego dochodu, co pozwala zmniejszyć podstawę opodatkowania. Dzięki temu możliwe jest obniżenie wysokości płaconego podatku dochodowego. W artykule przedstawiamy, czym są te koszty, jak je obliczyć i jakie wydatki można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu.
Co to są koszty uzyskania przychodu (Werbungskosten)?
Koszty uzyskania przychodu to wszelkie wydatki, które są związane z wykonywaną pracą i które pomagają uzyskać lub utrzymać dochód. W Niemczech pracownicy mogą odliczać te koszty, a odliczona kwota zmniejsza dochód, od którego obliczany jest podatek dochodowy. Koszty te są dedykowane wszystkim pracownikom, niezależnie od tego, czy pracują na pełny etat, czy wykonują pracę na zlecenie.
Jakie wydatki można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?
W Niemczech można zaliczyć różne wydatki do kosztów uzyskania przychodu. Oto niektóre z najczęstszych kategorii:
- Koszty dojazdu do pracy (Pendlerpauschale):
- Jeśli codziennie dojeżdżasz do pracy, możesz odliczyć koszty związane z dojazdem. Podstawą jest standardowa stawka 0,30 EUR za każdy kilometr (jednostronny odcinek) w przypadku dojazdu samochodowego. Warto zaznaczyć, że ta stawka obowiązuje bez względu na to, czy używasz własnego samochodu, czy innych środków transportu, takich jak autobus czy pociąg.
- Koszty edukacji i szkoleń zawodowych:
- Koszty związane z podnoszeniem kwalifikacji zawodowych, takie jak opłaty za kursy, książki, opłaty za egzaminy zawodowe, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu.
- Koszty narzędzi i materiałów roboczych:
- Jeśli do wykonywania swojej pracy potrzebujesz specjalistycznych narzędzi lub materiałów, takie wydatki również mogą być odliczone od dochodu.
- Koszty związane z pracą w domu (Home office):
- Jeżeli pracujesz zdalnie, możesz odliczyć część kosztów związanych z użytkowaniem przestrzeni w domu na potrzeby pracy. To mogą być koszty wynajmu mieszkania, energii elektrycznej, internetu czy nawet mebli biurowych.
- Koszty związane z ubiorami roboczymi:
- Jeśli Twoja praca wymaga specjalnego ubrania roboczego, na przykład munduru, odzieży ochronnej czy specjalistycznego stroju, te wydatki również mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu.
- Koszty konsultacji z doradcą podatkowym:
- Koszty związane z usługami doradcy podatkowego, jeśli są one związane z Twoimi obowiązkami zawodowymi, także mogą być odliczane.
- Koszty opłat członkowskich i składek zawodowych:
- Jeśli należysz do stowarzyszenia zawodowego, organizacji, która wspiera Twoją karierę zawodową, opłaty członkowskie mogą być również zaliczone do kosztów uzyskania przychodu.
Jak obliczyć koszty uzyskania przychodu?
Koszty uzyskania przychodu sumuje się, a następnie odejmuje od całkowitego dochodu uzyskanego w danym roku podatkowym. Odliczając te wydatki, zmniejszasz dochód, od którego obliczany jest podatek dochodowy, co w rezultacie prowadzi do zmniejszenia kwoty podatku do zapłaty.
Przykład obliczenia:
- Dochód roczny: 40 000 EUR
- Koszty uzyskania przychodu (np. dojazdy, narzędzia, edukacja): 2 000 EUR
- Dochód do opodatkowania: 40 000 EUR – 2 000 EUR = 38 000 EUR
Dzięki takim odliczeniom Twoja podstawa opodatkowania została obniżona, co może skutkować mniejszą kwotą podatku dochodowego.
Kiedy warto składać deklarację podatkową z uwzględnieniem kosztów uzyskania przychodu?
Jeśli masz koszty uzyskania przychodu, które przekraczają standardową kwotę odliczenia (tzw. pauschale Werbungskosten von 1.000 EUR), warto złożyć deklarację podatkową, aby uzyskać zwrot podatku. Standardowa kwota odliczenia to 1 000 EUR – jeśli Twoje koszty są wyższe, możesz skorzystać z rzeczywistych wydatków i uzyskać wyższy zwrot.
Jakie korzyści płyną z odliczenia kosztów uzyskania przychodu?
- Zmniejszenie podstawy opodatkowania: Dzięki odliczeniu kosztów uzyskania przychodu zmniejszasz podstawę do obliczenia podatku dochodowego, co może obniżyć wysokość należnego podatku.
- Większy zwrot podatku: Jeśli Twoje koszty uzyskania przychodu przekraczają 1 000 EUR, masz szansę na wyższy zwrot podatku, zwłaszcza jeśli poniosłeś większe wydatki na dojazdy, edukację czy narzędzia.
- Odliczenie wydatków związanych z pracą w domu: W dobie pracy zdalnej wiele osób może skorzystać z odliczenia kosztów pracy w domu, co w czasach pandemii stało się bardzo popularne.
Podsumowanie
Koszty uzyskania przychodu (Werbungskosten) w Niemczech stanowią ważny element, który może pomóc obniżyć wysokość podatku dochodowego. Wydatki takie jak dojazdy do pracy, edukacja, narzędzia robocze czy praca w domu mogą zostać odliczone, co pozwala zmniejszyć podstawę opodatkowania. Warto składać deklarację podatkową, jeśli Twoje koszty przekraczają standardową kwotę odliczenia, ponieważ może to przynieść Ci korzyści finansowe w postaci zwrotu podatku
Dodaj komentarz