Ulga prorodzinna na dzieci mieszkające za granicą.
📖 READ IN ENGLISH: The English version of this article is available here: Child Tax Relief for Polish Tax Residents Whose Children Live Abroad – Breakthrough Ruling! ➔
Wielu obcokrajowców pracujących w Polsce i podlegających tutaj pod nieograniczony obowiązek podatkowy (posiadających status polskiego rezydenta podatkowego) zadaje sobie to samo pytanie: Czy mogę odliczyć ulgę na dzieci (ulgę prorodzinną), jeśli moja rodzina została w kraju pochodzenia? Przez lata urzędy skarbowe podchodziły do tego tematu z dużą rezerwą, często kwestionując prawo do ulgi z powodu fizycznej odległości między rodzicem a dziećmi. Jednak przełomowa interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) rozwiewa wszelkie wątpliwości na korzyść podatników. To kluczowy dokument dla tysięcy migrantów zarobkowych – w tym pracowników z Filipin, Indii czy innych krajów – oraz dla zatrudniających ich pracodawców.
Co było przedmiotem sprawy?(Stan faktyczny)
Wniosek o interpretację złożył obywatel Indii, który od października 2022 roku mieszka i pracuje na umowę o pracę w Polsce. Posiada on trójkę małoletnich dzieci, które wraz z jego żoną nieprzerwanie mieszkają w Indiach. Podatnik wskazał, że:
- Jest polskim rezydentem podatkowym (odprowadza w Polsce wszystkie podatki i składki).
- Jego zarobki w Polsce są głównym źródłem utrzymania rodziny w Indiach.
- Posiada pełnię praw rodzicielskich i faktycznie wykonuje władzę rodzicielską na odległość poprzez codzienne rozmowy telefoniczne, wideo-konwersacje oraz wspólne podejmowanie z żoną kluczowych decyzji (dotyczących edukacji, leczenia, rozwoju duchowego czy sposobu spędzania czasu wolnego przez dzieci).
Pytanie brzmiało: Czy w takiej sytuacji podatnik ma prawo do skorzystania z ulgi prorodzinnej w Polsce?
🛡️ Przełomowe stanowisko Fiskusa: Przepisy NIE uzależniają ulgi od miejsca zamieszkania dziecka!
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej uznał stanowisko podatnika za w pełni prawidłowe. W uzasadnieniu organ podatkowy sformułował kluczową zasadę:
„Przepisy ustawy o podatku dochodowy od osób fizycznych (PIT) nie uzależniają możliwości skorzystania z ulgi prorodzinnej od kraju, w którym dziecko zamieszkuje.”
Kluczem do sukcesu nie jest to, gdzie fizycznie przebywa dziecko, ale spełnienie dwóch podstawowych warunków przez rodzica:
- Posiadanie statusu polskiego rezydenta podatkowego (czyli podleganie pod nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce).
- Faktyczne wykonywanie władzy rodzicielskiej, a nie samo jej posiadanie „na papierze”.
Co to oznacza w praktyce? Fiskus potwierdził, że nowoczesne formy komunikacji (wideo-rozmowy, stały kontakt online) połączone z finansowym utrzymywaniem dzieci i współdecydowaniem o ich losie są pełnoprawnym wykonywaniem władzy rodzicielskiej. Odległość geograficzna nie jest już barierą do ulgi.
💼 Co musisz przygotować, aby bezpiecznie rozliczyć ulgę?
Choć stanowisko Dyrektora KIS jest korzystne, urzędy skarbowe przy weryfikacji deklaracji PIT (np. przez załącznik PIT/O) mają prawo żądać dowodów. Jeśli Twoje dzieci mieszkają na Filipinach, w Indiach czy Ukrainie, przygotuj:
- Zagraniczne akty urodzenia dzieci (wraz z tłumaczeniem przysięgłym na język polski).
- Dowody finansowania – potwierdzenia przelewów międzynarodowych (np. Western Union, Revolut, przelewy bankowe) na rzecz małżonka/opiekuna na utrzymanie dzieci.
- Zaświadczenia o nauce – jeśli dziecko jest pełnoletnie (do 25. roku życia) i nadal się uczy.
- Dane identyfikacyjne – we wniosku PIT należy podać numery PESEL dzieci. Co ważne: KIS przypomniał, że jeśli dzieci nie posiadają numeru PESEL, w deklaracji wystarczy podać ich imiona, nazwiska oraz dokładne daty urodzenia.
Podsumowanie i pomoc e-podatki.eu
Opisana interpretacja to potężny argument w rękach obcokrajowców legalnie pracujących w Polsce. Urząd skarbowy nie może odrzucić Twojego wniosku o zwrot podatku tylko dlatego, że Twoje dzieci mieszkają poza granicami Unii Europejskiej.
Twój urząd skarbowy kwestionuje ulgę na dzieci? Potrzebujesz pomocy w przygotowaniu wyjaśnień lub korekty deklaracji PIT za lata ubiegłe? Zespół e-podatki.eu kompleksowo pomoże Ci odzyskać należne pieniądze. Skontaktuj się z jednym z naszych biur!
Najczęściej zadawane pytania (FAQ) – Ulga na dzieci za granicą
1. Czy obcokrajowiec pracujący w Polsce może odliczyć ulgę na dzieci mieszkające w innym kraju?
Tak. Zgodnie z przełomową interpretacją Dyrektora KIS z 2025 roku, przepisy ustawy o PIT nie uzależniają prawa do ulgi prorodzinnej od kraju zamieszkania dziecka. Kluczowe jest posiadanie polskiej rezydentury podatkowej oraz faktyczne wykonywanie władzy rodzicielskiej.
2. Jak udowodnić wykonywanie władzy rodzicielskiej na odległość?
Fiskus akceptuje nowoczesne formy komunikacji. Dowodem jest stały kontakt online i wideo-rozmowy, współdecydowanie o edukacji i leczeniu oraz regularne przelewanie środków finansowych (np. Western Union, bank) na utrzymanie i codzienne potrzeby dzieci.
3. Co zrobić, jeśli moje dzieci nie posiadają polskiego numeru PESEL?
Dyrektor KIS jednoznacznie przypomniał, że brak numeru PESEL u dzieci mieszkających za granicą nie blokuje ulgi. W deklaracji PIT (załącznik PIT/O) wystarczy podać pełne imiona, nazwiska oraz dokładne daty urodzenia dzieci.
4. Jakie dokumenty muszę przygotować na wypadek kontroli urzędu skarbowego?
Należy przygotować zagraniczne akty urodzenia dzieci wraz z tłumaczeniem przysięgłym na język polski, potwierdzenia międzynarodowych przelewów pieniężnych na rzecz rodziny oraz zaświadczenia o kontynuowaniu nauki (w przypadku dzieci pełnoletnich do 25. roku życia).
Urząd skarbowy odrzucił Twój wniosek o ulgę prorodzinną na dzieci z zagranicy? Pomagamy w odzyskaniu zwrotu podatku i korektach PIT – Skontaktuj się z nami! ➔
