6 Mitów Przy Niemieckim Rozliczeniu Podatkowym. Które Mogą Cię Kosztować Pieniądze I e-Podatki.Eu

„Pracodawca pobiera podatek, więc nie muszę składać deklaracji”

Pobór Lohnsteuer przez pracodawcę jest rozliczeniem zaliczkowym. Nie przesądza sam w sobie ani o tym, czy deklaracja jest obowiązkowa, ani o tym, czy po zakończeniu roku nie powstanie zwrot albo dopłata.

Obowiązek złożenia deklaracji zależy od konkretnego przypadku. Może pojawić się między innymi przy określonych dodatkowych dochodach, świadczeniach objętych progresją, szczególnych kombinacjach klas podatkowych albo po wezwaniu przez Finanzamt. Z kolei pracownik, który nie ma obowiązku rozliczenia, może często złożyć deklarację dobrowolnie.

„Wspólne rozliczenie z małżonkiem zawsze jest nieopłacalne”

To zbyt daleko idące uproszczenie. Wspólne rozliczenie małżonków (Zusammenveranlagung) jest czym innym niż wybór klas podatkowych w trakcie roku. Klasy podatkowe wpływają przede wszystkim na bieżący pobór zaliczek z wynagrodzenia, natomiast roczne rozliczenie ustala ostateczne zobowiązanie podatkowe.

Przy wyraźnej różnicy dochodów wspólne rozliczenie i mechanizm splittingu mogą być korzystne. Przy bardziej zbliżonych dochodach różnica może być mniejsza. Wynik należy policzyć na danych obojga małżonków, a nie oceniać wyłącznie po klasie podatkowej widocznej na pasku wynagrodzenia.

„Mieszkam w Polsce, więc nie mogę odliczyć dojazdów do pracy w Niemczech”

Miejsce zamieszkania poza Niemcami nie wyklucza automatycznie rozliczenia kosztów związanych z pracą. Jeżeli wydatek spełnia niemieckie zasady dotyczące Werbungskosten i może zostać uwzględniony przy Twoim statusie podatkowym, dojazdy do pierwszego miejsca pracy mogą mieć znaczenie w deklaracji.

W 2026 roku Entfernungspauschale wynosi 0,38 EUR za każdy pełny kilometr odległości między miejscem zamieszkania a pierwszym miejscem pracy — już od pierwszego kilometra. Jest to istotna zmiana względem wcześniejszych lat, gdy wyższa stawka dotyczyła dopiero dalszej części trasy.

„Dodatkowych dochodów nie trzeba zgłaszać”

Nie każdy dodatkowy wpływ jest opodatkowany w ten sam sposób, ale pomijanie innych dochodów bez ich sprawdzenia jest ryzykowne. Znaczenie może mieć zarówno dochód uzyskany w Niemczech, jak i dochody zagraniczne, które w określonych przypadkach wpływają na stawkę podatku lub status podatnika.

Dotyczy to również niektórych świadczeń zastępujących wynagrodzenie. Część z nich może być zwolniona z samego podatku, ale jednocześnie podlegać mechanizmowi Progressionsvorbehalt i wpływać na wysokość podatku od pozostałych dochodów.

Dlatego przed wysłaniem deklaracji trzeba zebrać informacje o dochodach z całego roku, a nie tylko Lohnsteuerbescheinigung od ostatniego niemieckiego pracodawcy.

„Podatek został pobrany z wypłaty, więc po roku nic już nie mogę zrobić”

Lohnsteuer potrącana z wynagrodzenia nie zamyka rozliczenia rocznego. Deklaracja pozwala uwzględnić koszty i okoliczności, których pracodawca nie znał albo których nie uwzględniał przy miesięcznej liście płac.

Do Werbungskosten mogą należeć między innymi kwalifikujące się dojazdy, wyposażenie i narzędzia pracy, określone koszty szkoleniowe czy wydatki związane z podwójnym gospodarstwem domowym. Pracownik otrzymuje też ustawowy Arbeitnehmer-Pauschbetrag, który w 2026 roku wynosi 1 230 EUR; wykazywanie faktycznych kosztów ma znaczenie przede wszystkim wtedy, gdy są wyższe od ryczałtu lub gdy dotyczą pozycji rozliczanych według odrębnych zasad.

Jeżeli rozliczenie jest dobrowolne, wcześniejsze lata można składać w granicach obowiązującego terminu. Nie należy jednak nazywać tego „korektą” wcześniejszego rozliczenia, jeżeli deklaracja za dany rok nie była wcześniej składana.

„Ulgi są tylko dla osób mieszkających w Niemczech”

Osoba mieszkająca w Polsce może być w Niemczech podatnikiem z ograniczonym obowiązkiem podatkowym, ale w określonych sytuacjach może złożyć wniosek o traktowanie jak osoba z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym na podstawie § 1 ust. 3 EStG.

Jednym z warunków jest to, aby co najmniej 90% dochodów w danym roku podlegało niemieckiemu podatkowi albo aby dochody niepodlegające niemieckiej Einkommensteuer nie przekraczały właściwego limitu opartego na Grundfreibetrag. Ustawa przewiduje również możliwość odpowiedniego obniżenia tego limitu zależnie od warunków w państwie zamieszkania.

W praktyce dlatego tak ważne jest zaświadczenie o dochodach zagranicznych. Sam fakt zamieszkania w Polsce nie zamyka drogi do preferencji, ale każdorazowo trzeba sprawdzić warunki dla konkretnego roku i sytuacji rodzinnej.