Rozliczenie dochodów z Danii w Polsce – PIT-36/ZG i Årsopgørelse | e-Podatki.Eu
2026-02-09 E-podatki.eu
Rozliczenie dochodów z Danii 2025 – PIT-36/ZG i limit ulgi abolicyjnej
Rozliczenie pracy w Danii za rok 2025 to wyzwanie dla każdego polskiego rezydenta podatkowego. Ze względu na zmianę przepisów (Protokół do umowy o UPO), obowiązuje metoda proporcjonalnego odliczenia. Oznacza to koniec zwolnienia podatkowego! Każda złotówka zarobiona w Danii musi zostać wykazana w polskim PIT-36/ZG i opodatkowana, a zapłacony w Danii podatek można odliczyć tylko do określonego limitu.
W e-Podatki.eu ostrzegamy: największą pułapką jest obecnie limitowana ulga abolicyjna (1360 zł). Przy wysokich zarobkach w Danii, polski podatek często przewyższa ten duński (zwłaszcza po przeliczeniu i odliczeniach), co generuje obowiązek dopłaty w Polsce. Kluczem do obniżenia tego zobowiązania jest precyzyjne wyliczenie diet i kosztów.
+
Poznaj zasady dla Danii
Metoda proporcjonalna w praktyce
W tej metodzie sumujesz dochody polskie i duńskie. Od polskiego podatku obliczonego od całości odejmujesz podatek zapłacony w Danii. Problem pojawia się, gdy podatek duński jest niższy niż polski (np. z powodu dużej kwoty wolnej w Danii – personfradrag). Wtedy różnicę musisz dopłacić w Polsce.
Przykład: Obniżenie podatku dietami
Jedynym skutecznym sposobem na legalne zmniejszenie dopłaty w Polsce jest pomniejszenie przychodu o diety.
Stawka dla Danii 2025: 446 DKK.
Zatrudnienie: 15.05 – 14.07.2025 (61 dni)
1. Łączna wartość diet: 61 dni × 446 DKK = 27 206 DKK.
2. Odliczenie od przychodu (30%): 8 161,80 DKK.
Odejmując tę kwotę od przychodu brutto z Årsopgørelse, zmniejszasz podstawę opodatkowania w Polsce, co może uchronić Cię przed dopłatą podatku.
Dokumentacja: Årsopgørelse i Lønseddel
Do rozliczenia niezbędny jest dokument Årsopgørelse (Roczne Zestawienie Podatkowe). Należy z niego wyodrębnić przychód (Løn), zapłacony podatek (Skat) oraz składki. Uwaga na AM-bidrag (składka na rynek pracy) – polskie organy podatkowe często kwestionują możliwość odliczenia jej od podatku, traktując ją jedynie jako koszt uzyskania przychodu. Błędna klasyfikacja to ryzyko korekty.
Zaufaj ekspertom: profesjonalne rozliczenie PIT-36/ZG Dania.
FAQ – Dania 2025: Pytania i Odpowiedzi
Obowiązuje metoda proporcjonalnego odliczenia. Oznacza to, że dochód z Danii jest opodatkowany w Polsce, z możliwością odliczenia podatku zapłaconego za granicą.
Tak, bezwzględnie. Przy metodzie proporcjonalnej każdy polski rezydent podatkowy musi złożyć zeznanie, nawet jeśli uzyskał dochody wyłącznie w Danii.
Limit ulgi abolicyjnej wynosi 1360 zł. Jeśli różnica między polskim a duńskim podatkiem jest wyższa, nadwyżkę musisz dopłacić do urzędu skarbowego.
To kwestia sporna. Większość interpretacji wskazuje, że AM-bidrag (8%) należy traktować jako składkę na ubezpieczenie społeczne (odliczenie od dochodu) lub koszt, a nie jako podatek (odliczenie od podatku). Bezpieczniej jest nie odliczać jej od podatku, by uniknąć korekty.
To ostateczna decyzja podatkowa z duńskiego SKAT. Jest generowana zazwyczaj w marcu roku następującego po roku podatkowym. Jest niezbędna do poprawnego PIT-36 w Polsce.
Tak, w przypadku dopłaty podatku z Danii, wspólne rozliczenie z niepracującym lub mało zarabiającym małżonkiem w Polsce może znacząco obniżyć lub zlikwidować niedopłatę podatku.
Przychody przeliczamy według średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wypłaty wynagrodzenia.
Deklarację za rok 2025 należy złożyć do 30 kwietnia 2026 roku.
Redakcja e-Podatki.eu
Jako eksperci e-Podatki.eu monitorujemy zmiany w polsko-duńskich umowach podatkowych. Przejście na metodę proporcjonalną to wyzwanie, ale dzięki precyzyjnemu wyliczeniu diet i analizie dokumentów SKAT, pomagamy zminimalizować Twoje obciążenia podatkowe w Polsce.
