Abgabe der Steuererklärung: Wezwanie z Niemiec. Uniknij Kary!

Pismo z Finanzamt zatytułowane „Aufforderung zur Abgabe der Steuererklärung” oznacza, że urząd oczekuje złożenia deklaracji podatkowej w terminie wskazanym w wezwaniu. Nie należy go ignorować, nawet jeśli wcześniej uważałeś, że rozliczenie w Niemczech jest dobrowolne.

Samo wezwanie Finanzamt może utworzyć obowiązek złożenia deklaracji. Zgodnie z § 149 ust. 1 AO do złożenia zeznania jest zobowiązana również osoba, którą urząd podatkowy wyraźnie do tego wezwał.

Jeżeli potrzebujesz pomocy z niemieckim rozliczeniem, zobacz: zwrot podatku z Niemiec – oferta e-Podatki.Eu.

Co zrobić po otrzymaniu wezwania?

Sprawdź rok i termin. Ustal, którego okresu podatkowego dotyczy pismo i do jakiej daty Finanzamt oczekuje deklaracji lub odpowiedzi.

Nie zakładaj, że wezwanie jest pomyłką. Nawet jeżeli nie pracujesz już w Niemczech, trzeba sprawdzić, dlaczego urząd oczekuje rozliczenia i odpowiednio zareagować.

Zbierz dokumenty. Najczęściej potrzebne są Lohnsteuerbescheinigung, dane o dochodach spoza Niemiec, dokumenty kosztowe oraz samo pismo z Finanzamt.

Nie czekaj do ostatniego dnia. Jeżeli przygotowanie deklaracji wymaga dodatkowych dokumentów, czas na reakcję może być istotny dla ograniczenia ryzyka dalszych czynności urzędu.

Dlaczego urząd wzywa

Wezwanie może wynikać z przepisów albo z indywidualnej decyzji Finanzamt

Obowiązek złożenia deklaracji może wynikać bezpośrednio z przepisów EStG albo z samego wezwania urzędu. W przypadku pracowników § 46 EStG przewiduje kilka sytuacji, w których rozliczenie jest wymagane.

Dochody i świadczenia powyżej 410 EUR

Obowiązek może powstać m.in. wtedy, gdy dodatnie dochody nieobjęte poborem Lohnsteuer albo określone świadczenia objęte Progressionsvorbehalt przekroczą 410 EUR.

Kilka stosunków pracy

Jednoczesne wynagrodzenie od kilku pracodawców może prowadzić do obowiązkowego rozliczenia na zasadach określonych w § 46 EStG.

Małżonkowie i klasy podatkowe

Gdy oboje małżonkowie otrzymywali wynagrodzenie, obowiązek może powstać m.in. przy zastosowaniu Steuerklasse V lub VI albo klasy IV z faktorem. Sama Steuerklasse III nie jest wystarczającą podstawą do ogólnego stwierdzenia, że deklaracja zawsze jest obowiązkowa.

Najważniejsze: nawet jeżeli żadna typowa przesłanka z § 46 EStG nie wydaje Ci się właściwa, wezwanie wydane przez Finanzamt należy potraktować poważnie. § 149 ust. 1 AO przewiduje obowiązek złożenia deklaracji również na żądanie organu.

Brak reakcji

Co może się stać, jeśli nie złożysz deklaracji?

Zwangsgeld

Finanzamt może stosować środki przymuszające do wykonania obowiązku. Pojedyncze Zwangsgeld na podstawie § 329 AO nie może przekroczyć 25 000 EUR. Konkretna kwota i termin powinny wynikać z pisma urzędu.

Schätzung

Jeżeli urząd nie może ustalić podstaw opodatkowania na podstawie danych podatnika, § 162 AO pozwala na ich oszacowanie. Taka decyzja może być mniej korzystna niż rozliczenie na podstawie kompletnych dokumentów.

Verspätungszuschlag

Za spóźnione złożenie deklaracji może zostać naliczony Verspätungszuschlag zgodnie z § 152 AO. Sposób jego ustalenia zależy od rodzaju sprawy i okoliczności konkretnego rozliczenia.

Ważne

Zapłata Zwangsgeld nie zastępuje deklaracji

Zwangsgeld jest środkiem przymuszającym, a nie opłatą pozwalającą „wykupić się” z obowiązku rozliczenia. Jeżeli Finanzamt wezwał Cię do złożenia deklaracji, sam fakt zapłaty kary nie powoduje, że obowiązek znika.

Co więcej, § 149 AO wyraźnie wskazuje, że obowiązek złożenia deklaracji pozostaje także wtedy, gdy urząd wcześniej oszacował podstawy opodatkowania na podstawie § 162 AO.

Dlatego nie warto czekać na Schätzung. Najbezpieczniejszą reakcją jest ustalenie, czego urząd wymaga, przygotowanie prawidłowej deklaracji albo – jeśli wezwanie dotyczy okresu, w którym nie było niemieckich dochodów – złożenie odpowiedniego wyjaśnienia wraz z dokumentami potwierdzającymi stan faktyczny.

Decyzja szacunkowa

Co zrobić, jeśli Finanzamt już wydał Schätzungsbescheid?

Jeżeli otrzymałeś już Steuerbescheid oparty na oszacowaniu, trzeba sprawdzić pouczenie o środkach zaskarżenia. Zgodnie z § 355 AO termin na Einspruch wynosi co do zasady jeden miesiąc od Bekanntgabe decyzji.

Nie należy jednak zakładać, że samo odwołanie automatycznie zastąpi brakującą deklarację. W praktyce trzeba ocenić zarówno decyzję urzędu, jak i obowiązek złożenia prawidłowych danych za dany rok.

Sprawdź pouczenie w decyzji. Początek i długość terminu mogą zależeć od prawidłowości Rechtsbehelfsbelehrung oraz sposobu doręczenia dokumentu.

Nie pracowałeś w Niemczech?

Nie wysyłaj „zerowego rozliczenia” bez sprawdzenia podstawy wezwania

Jeżeli pismo dotyczy roku, w którym nie osiągałeś dochodów w Niemczech, nadal nie powinieneś go ignorować. Najpierw trzeba ustalić, dlaczego Finanzamt oczekuje deklaracji i jakie informacje posiada w systemie.

W zależności od sytuacji właściwą reakcją może być deklaracja, odpowiedź wyjaśniająca albo przekazanie dokumentów potwierdzających, że niemiecki obowiązek podatkowy za dany okres nie powstał. Nie ma jednej uniwersalnej procedury „zerowego zgłoszenia” właściwej dla każdej sprawy.

Dokumenty

Co przygotować do analizy pisma z Finanzamt?

Pismo z urzędu

Prześlij wszystkie strony wezwania, szczególnie fragment z terminem, rokiem podatkowym, Steuernummer i wskazaniem podstawy żądania.

Dokumenty dochodowe

Lohnsteuerbescheinigung, Abrechnungen, informacje o świadczeniach oraz dochodach uzyskanych w Niemczech i poza Niemcami.

Poprzednie decyzje

Jeżeli Finanzamt wcześniej wydawał Steuerbescheid, Schätzung albo inne wezwania, warto analizować korespondencję jako całość.

Polskie obowiązki

Wezwanie z Niemiec nie rozstrzyga automatycznie polskiego PIT

Jeżeli pozostajesz polskim rezydentem podatkowym, trzeba niezależnie ustalić, czy dochody z Niemiec powinny zostać wykazane w polskim zeznaniu i w załączniku PIT/ZG. Niemieckie wezwanie do złożenia Steuererklärung nie zastępuje tej analizy.

Zobacz: PIT-36/ZG – rozliczenie dochodów zagranicznych.

Autor artykułu: Zespół redakcyjny e-Podatki.Eu

Informacja prawna: Artykuł ma charakter ogólny i informacyjny. Nie stanowi indywidualnej opinii prawnej, podatkowej ani porady dostosowanej do konkretnego stanu faktycznego. Przed podjęciem decyzji należy uwzględnić aktualne przepisy oraz indywidualne okoliczności sprawy. Autor i wydawca nie ponoszą odpowiedzialności za skutki decyzji podjętych wyłącznie na podstawie treści artykułu, w zakresie dopuszczalnym przez obowiązujące prawo.

Podstawa prawna i źródła: § 149, § 152, § 162, § 328–329 i § 355 niemieckiej Abgabenordnung (AO) oraz § 46 Einkommensteuergesetz (EStG), w szczególności zasady obowiązku złożenia deklaracji na wezwanie Finanzamt, Verspätungszuschlag, szacowania podstaw opodatkowania, Zwangsgeld oraz terminu na Einspruch.

Masz wezwanie z Finanzamt?

Prześlij pismo do analizy. Sprawdzimy, czego urząd oczekuje, jaki termin wynika z dokumentu i jakie dane będą potrzebne do przygotowania rozliczenia z Niemiec.

Napisz do nas Zwrot podatku z Niemiec

Najczęstsze pytania

Abgabe der Steuererklärung – pytania i odpowiedzi

Czy wezwanie z Finanzamt oznacza, że muszę złożyć deklarację?

Jeżeli Finanzamt formalnie wezwał Cię do złożenia Steuererklärung, § 149 ust. 1 AO przewiduje obowiązek złożenia deklaracji również na żądanie organu podatkowego.

Czy sama Steuerklasse III zawsze oznacza obowiązek rozliczenia?

Nie należy tak generalizować. § 46 EStG wskazuje konkretne przypadki obowiązkowego rozliczenia, m.in. sytuacje małżonków, gdy oboje uzyskiwali wynagrodzenie i zastosowano Steuerklasse V lub VI albo klasę IV z faktorem. Samą klasę III trzeba oceniać w kontekście całej sytuacji podatnika.

Czy Finanzamt może oszacować podatek, jeśli nie złożę deklaracji?

Tak. § 162 AO pozwala Finanzamt oszacować podstawy opodatkowania, jeżeli urząd nie może ich ustalić lub obliczyć na podstawie dostępnych danych. Oszacowanie nie usuwa obowiązku złożenia deklaracji.

Jak wysokie może być Zwangsgeld?

Zgodnie z § 329 AO pojedyncze Zwangsgeld nie może przekroczyć 25 000 EUR. Konkretna kwota zależy od decyzji organu i powinna zostać wskazana w odpowiednim piśmie.

Czy zapłacenie Zwangsgeld zamyka sprawę?

Nie. Zwangsgeld służy przymuszeniu do wykonania obowiązku. Jeżeli Finanzamt nadal oczekuje deklaracji, sama zapłata kary nie zastępuje jej złożenia.

Ile mam czasu na odwołanie od Steuerbescheid?

Zgodnie z § 355 AO Einspruch składa się co do zasady w ciągu jednego miesiąca od Bekanntgabe decyzji. Trzeba jednak sprawdzić pouczenie w konkretnym dokumencie i sposób doręczenia.

Nie pracowałem w Niemczech w roku wskazanym w piśmie. Czy mogę je zignorować?

Nie. Trzeba wyjaśnić, dlaczego urząd oczekuje deklaracji. W zależności od stanu faktycznego właściwa może być deklaracja albo udokumentowane wyjaśnienie, że niemiecki obowiązek podatkowy za dany okres nie powstał.